Обязательные резервы коммерческие банки не создают. Обязательное банковское резервирование. Смотреть что такое "Обязательные резервы коммерческих банков" в других словарях

Сущность обязательного банковского резервирования

Определение 1

Обязательное банковское резервирование представляет собой средства банка, подлежащие обязательному хранению в Центральном банке России на корреспондентском счете.

Назначение системы обязательного банковского резервирования заключается в том, чтобы обеспечить обязательства коммерческих банков по размещенным в них депозитам. Помимо этого, обязательное банковское резервирование выступает инструментом регулирования объема обращающейся денежной массы.

Внесенные в банк физическим или юридическим лицом денежные средства налагают на этот банк обязанность перевода определенного процента от внесенной суммы на предназначенный для этого счета банка в Центральном банке страны в качестве резерва, подлежащего хранению там до момента вывода средств клиентом из банка.

Система обязательного банковского резервирования призвана решать две основные задачи:

во-первых, обеспечения ликвидности банков за счет предоставления им Центральным банком кредитов из сумм обязательных резервов при нехватке средств для выполнения обязательств банка, поскольку последние могут использовать привлеченные от одних клиентов средства для осуществления кредитования других клиентов;
во-вторых, контроль через систему обязательного резервирования величины денежной массы, находящейся в обращении, через инструмент банковского мультипликатора. В рамках этой задачи обязательное банковское резервирование выступает в качестве инструмента денежно-кредитной политики.

Обязанности определения нормативов обязательного банковского резервирования возложены на Центральный банк России.

Обязанности по выполнению нормативов обязательного банковского резервирования возлагаются на коммерческие банки с момента получения ими соответствующих лицензий.

Взносы банков в счет обязательных резервов осуществляются в безналичном порядке в национальной валюте.

Замечание 1

Центральный банк России не осуществляет выплату процентов по обязательным резервам.

Обязательные банковские резервы не могут быть объектом обращения взыскания. В случае ликвидации банка обязательные резервы передаются ликвидационной комиссии.

Освобождению от обязательного банковского резервирования подлежат такие обязательства банка перед клиентами как:

денежные средства юридических лиц, привлеченные на срок не менее трех лет;
облигации кредитных организаций сроками погашения не менее трех лет;
обязательства неденежной формы (к примеру, заем ценных бумаг или драгоценных металлов);
обязательства перед иными кредитными организациями.

Выполнение требований обязательного банковского резервирования является условием допуска банка к осуществлению операций денежно-кредитной политики Банка России (рефинансирования, депозитных операций, операций РЕПО, операций «валютный своп», других операций Банка России).

Порядок определения размера обязательного банковского резервирования

Нормативы обязательного банковского резервирования определяются Советом директоров Центрального банка и подлежат публикации в Вестнике Банка России. Центральным банком России предусматривается право использования механизма усреднения обязательных резервов для определенных категорий кредитных организаций, что предусматривает использование среднего показателя суммы денежных средств за предыдущий месяц, подлежащих депонированию в виде резерва, для расчета его величины.

Величина нормативов обязательного банковского резервирования по срокам и видам привлеченных денежных средств физических и юридических лиц составляет в отношении:

счетов до востребования и срочных обязательств до 30 дней включительно – 18%;
срочных обязательств от 31 дня до 90 дней включительно – 14%;
срочных обязательств от 91 дня и более – 10%;
средств на счетах в иностранной валюте – 1,25%.

Общая величина нормативов обязательного банковского резервирования не может превышать 20% обязательств банка.

Меры, предпринимаемые Центральным банком России в случае нарушения банком резервных требований обязательного порядка

В том случае, если банк не выполнял свои обязательства по внесению взноса на счета Центрального банка России в рамках обязательного резервирования, последний выполняет списание недовнесенных средств и суммы невыполнения усреднения обязательных резервов с корреспондентских счетов кредитной организации.

Такое списание выполняется с первого дня по окончании периода регулирования до момента полного погашения по день представления банком расчета по обязательным резервам на следующий отчетный период включительно.

Нарушение банком нормативов обязательного банковского резервирования влечет наложение штрафа. Расчет величины штрафа осуществляется единовременно Центральным банком России исходя из следующих показателей:

величины недовзноса;
суммы невыполнения усреднения обязательных резервов;
ставки рефинансирования.

Расчет суммы штрафа основан на применении дифференцированного подхода, зависящего от способа обнаружения ошибки:

если банк сам предупредил Центральный банк о допущенной ошибке, то при расчете штрафа применяется коэффициент 1,5 к ставке рефинансирования;
если факт недовыполнения обязательного резерва установлен по результатам проверки, то при расчете штрафа применяется коэффициент 2 к ставке рефинансирования.

Замечание 2

Сумма штрафа округляется до целых рублей.

Штраф может быть в добровольном порядке уплачен банком после получения предписания о его уплате или же взыскан Центральным банком в результате судебного разбирательства при невыполнении предписания. Величина штрафа при этом не может превышать сумму штрафа, определенную на основании двукратного размера ставки рефинансирования.

Если величина штрафа не превышает 100 рублей, он не подлежит отражению в документации Центрального банка и взысканию.

Банковские резервы - средства коммерческих банков и других кредитных институтов, которые они обязаны хранить в центральном банке в качестве обеспечения некоторых своих операций в соответствии с нормами обязательных резервов.

В России Центральный банк устанавливает обязательные резервы банков в виде процентной доли от суммы привлеченных средств. Самыми высокими являются обязательные резервы банков по депозитам физических лиц в валюте и рублях. Резервы банков в достаточной степени гарантируют возврат вкладов населению. Кроме того, обязательные резервы банков играют стабилизирующую роль в сложных экономических обстоятельствах.

Первичными резервами называются активы в наличной форме, находящиеся в собственном хранилище банка или на депозитах в других кредитных учреждениях, куда они помещаются в обязательном или добровольном порядке. Если создание обязательных резервов предусмотрено банковским законодательством, то такие первичные резервы наличности называются законодательными резервными требованиями.

Коммерческий банк обязан осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков.

Коммерческий банк обязан соблюдать обязательные нормативы, устанавливаемые в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федераций (Банке России)». Так, нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств кредитной организации и могут быть дифференцированы для различных кредитных организаций. Однако нормативы обязательных резервов не могут быть единовременно изменены более чем на пять пунктов.

Размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации (норматив обязательных резервов), а также порядок депонирования обязательных резервов в Банке России устанавливаются советом директоров.

При нарушении нормативов обязательных резервов Банк России имеет право списать в бесспорном порядке с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России, сумму недовнесенных средств, а также взыскать с кредитной организации в судебном порядке штраф. Указанный штраф не может превышать сумму, исчисленную исходя из двойной ставки рефинансирования Банка России, действовавшей на момент принятия судом соответствующего решения.

Необязательные резервы, депонируемые кредитной организацией в Банке России, взыскания не обращаются.

Коммерческий банк обязан организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых операций.

Банк обязан выполнять норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России, в том числе по срокам, объемам и видам привлечённых денежных средств.

В случае отзыва у коммерческого банка лицензии на осуществление банковских операций обязательные резервы, депонируемые им в Банке России, перечисляются на счет ликвидационной комиссии (ликвидатора) или конкурсного управляющего и используются в порядке, установленном федеральными законами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.

При реорганизации коммерческого банка порядок переоформления его обязательных резервов, ранее депонированных в Банке России, устанавливается в соответствии с нормативными актами Банка России.

При использовании средств резервов банка банк должен внести такую же сумму для пополнения резерва. Норма обязательных резервов банков дифференцирована и зависит от размеров финансового учреждения, вида привлеченных средств, гражданства вкладчиков и некоторых других условий. Регулируя норму обязательных резервов в некоторых пределах, центральный банк осуществляет свою финансовую политику.

Создание подобных запасов регулируется Центральным Банком Российской Федерации. Основными обязательствами, на которые приходится большая часть резервов, являются депозиты физических лиц, выплаты по которым гарантирует Агентство по страхованию вкладов (АСВ).

Обязательные резервы

Обязательными резервами коммерческих банков, наличие которых обусловлено требованиями Центробанка РФ, являются денежные средства, хранящиеся на корреспондентском счете ЦБ РФ. Размер отчислений определяется Центробанком РФ, публикуется в официальном издании ЦБ — бумажной и электронной версии «Вестника Банка России».

Данная система необходима для выполнения коммерческим банком взятых обязательств, а также для регулирования оборота денежной массы.

Система обязательного резервирования решает следующие задачи:

Предоставление возможности коммерческим банкам использовать привлеченные средства для кредитования.
Поддержка Центральным Банком РФ коммерческих банков, при необходимости. Резервные средства могут в виде займов направляться финансовому учреждению для укрепления платежеспособности, когда необходимо сделать срочные выплаты по депозитам.

Обязательства по отчислению резервных средств возникают у банковского учреждения сразу после получения лицензии на осуществление деятельности. Средства на резервные счета переводятся в рублях, проценты на них не начисляются.

При открытии депозитного счета в банке физическим или юридическим лицом, часть этой суммы переводится на специальный счет в Центробанке и хранится там до выведения денег из банка вкладчиком.

Некоторые виды обязательств банковских учреждений освобождаются от резервирования, к ним можно отнести:

депозиты юридических лиц, вложивших средства на срок от 36 месяцев;
облигации, сроком погашения более 36 месяцев;
обязательства по займам, выраженные в не денежной форме (ценные бумаги, драгметаллы);
обязательства перед другими финансово-кредитными учреждениями;

Резервный фонд

Кроме обязательных резервов, каждый коммерческий банк должен иметь резервный фонд, формируемый за счет процентов от чистой прибыли. Это актив, который является собственным капиталом финансово-кредитного учреждения. Данный резерв создается для покрытия убытков, потерь от неэффективных вложений. Минимальный размер резервного фонда устанавливается на законодательном уровне, ограничений по максимальному размеру нет. Процент, отчисляемый от чистой прибыли, определяется на ежегодном собрании акционеров.

Прочие резервы

Выдавая кредиты физическим и юридическим лицам, коммерческие банки несут определенные риски невозврата денежных средств. Для обеспечения финансовой устойчивости, банковское учреждение имеет резервный фонд. Когда должник признается неплатежеспособным, и нет возможности взыскания средств по его обязательствам, сумма кредита (без процентов и штрафных санкций) списывается за счет данного резерва.

Коммерческие банки также могут формировать другие резервные фонды: резерв покрытия стоимости ценных бумаг, которые упали в цене, резерв по снижению стоимости балансовых активов.

Счёт для ИП и ООО.

Все кредитные организации работают в условиях неопределенности. От незапланированных финансовых потерь никто из них не застрахован на сто процентов. сайт

Следовательно, все банки должны регулировать свои риски и формировать обязательные денежные резервы, почему отзывают лицензии у банков почитайте здесь. Чтобы обеспечить финансовую надежность, банки должны создавать различные резервы, которые смогут покрыть возможные убытки. Размеры резервов, порядок использования и формирования денежных средств из них устанавливаются Центральным Банком России (ЦБР). Данные денежные средства используются только в случае острой необходимости, они имеют следующие виды. сайт

Резервный фонд банка

Это некоторая доля собственного капитала, которая образуется из отчислений от прибыли каждый год. Им покрываются убытки, которые возникают в результате работы банка. Также, резервный фонд банка создается для увеличения уставного фонда. Отчисления в этот фонд устанавливаются акционерами, но они не могут быть меньше указанной законодательством величины уставного капитала. Все банки могут по итогам года отчислять денежные средства в этот фонд, но только в том случае, если у них есть прибыль от деятельности.

Если деятельность банка приносит только убытки в отчётном году, то о создании резервного фонда не может быть и речи. Следовательно, резервный фонд создают благодаря приросту чистых активов. Таким образом, в этом фонде аккумулируются денежные средства, которые получены в результате деятельности банка. Перечисляя часть прибыли в резервный фонд, банк может использовать ее только на покрытие возможных убытков, и ни на какие другие посторонние цели. сайт

Резервные требования

Их установил Центральный Банк России (http://www.cbr.ru/), чтобы контролировать денежные средства с помощью снижения накопления денег коммерческими банками. Это инструмент, которым можно регулировать общую ликвидность всех банков страны. Обязательными резервами банков являются денежные средства коммерческих кредитных учреждений, которые должны храниться в ЦБ РФ в виде финансового гарантийного фонда.

С помощью него обеспечивается надежное выполнение своих обязанностей банка перед клиентами. Резервные фонды создаются не в каких-то определенных банках, а во всех без исключения кредитных учреждениях. Эти денежные средства являются высоколиквидными активами, но могут быть использованы с некоторыми ограничениями. сайт

К примеру, если в банк перестали поступать деньги от вкладчиков, то с помощью обязательных резервов можно профинансировать этот процесс только в рамках установленного норматива, и никак иначе. Если увеличить сумму обязательных резервов из-за изменения норматива, это не сделает отдельный банк надежным, так как из оборота будут изъяты дополнительные денежные средства. сайт

Резервный фонд банков для обесцененных ценных бумаг

Один раз в месяц все банки производят переоценку вложений в ценные бумаги по их рыночной стоимости. Под их рыночной стоимостью подразумевается средняя цена одной бумаги по сделкам за определенный срок. В некоторых случаях под рыночной стоимостью понимают фактическую цену покупки этой бумаги, уменьшенную дважды.

Таким образом, если рыночная стоимость бумаги будет ниже ее стоимости по балансу, то банк обязан сделать фонд под обесценение вкладов в ценные бумаги. Сумма резерва не должна быть больше пятидесяти процентов от ее балансовой стоимости. Этот резерв обычно формируют в последний рабочий день каждого месяца. Он списывается в одно время с выбытием этой бумаги. сайт

Нужно отметить, что резервы банка нужно создавать по каждой ценной бумаге отдельно, независимо от того, увеличилась ли или сохранилась ее стоимость. С помощью переоценки вкладов в ценные бумаги можно создать резервный фонд под их обесценение. Однако это не поменяет их стоимости по бухгалтерскому балансу. Резервы банка для обесцененных бумаг являются не резервами, а корректировкой их стоимости, учитывая количество ценных бумаг и их рыночную стоимость. сайт

Резервы банка для потерь по ссудам

Этот вид резерва формируется из-за кредитных рисков в деятельности кредитных организаций. Он позволяет избежать изменения величины прибыли из-за потерь по ссудам. Это, в свою очередь, воздействует на величину капитала. Формируется этот резерв из отчислений, которые относятся к расходам банка, причем по каждой выданной ссуде в отдельности.

Данный вид резерва используют только для покрытия не выплаченной ссудной задолженности клиентами по основному долгу. За счет него списываются потери по ссудам, которые невозможно взыскать. Банки разными способами борются с должниками по кредитам, но если дело заходит в тупик, и деньги по основному долгу невозможно вернуть, в ход идет резервный фонд. сайт

Ссудная задолженность, которую нельзя взыскать, будет списана с баланса банка за счет данного резерва. Если его нет, то она спишется как «убытки отчетного года». Таким образом, налогооблагаемая база банка будет уменьшена. Формируя подобный фонд, банки не пользуются никакими обладающими ценностью ресурсами. сайт

Другие резервы банка

Кроме перечисленных резервов банков, есть и другие, к которым относятся резервы под балансовые активы, по срочным сделкам, по прочим потерям. Под возможными потерями банка понимают обстоятельства, которые подразумевают убытки в будущем при некоторых обстоятельствам.

К этим обстоятельствам относят снижение стоимости активов банка, неисполнение обязательств контрагентами, увеличение объема расходов по сравнению с ранним периодом. Непредвиденных ситуаций может быть много, но резервы банка должны обязательно быть, чтобы можно было в случае необходимости покрыть убытки. сайт Из всех рассмотренных банковских резервов самым эффективным является только резервный фонд. Только с помощью него кредитная организация может регулировать и покрывать свои расходы. Все остальные фонды нельзя назвать эффективными, так как их увеличение не приводит к тому, что банк может противостоять разного рода рискам и непредвиденным ситуациям. Дополнительно к материалу отметим наш рейтинг банков . сайт

Ни одна кредитная организация не застрахована на сто процентов от незапланированных финансовых потерь, поэтому в процессе своего функционирования и регулирования банковского риска, финансовый институт должен отводить важную роль формированию резервов банка .

В целях обеспечения своей финансовой надежности, банк обязан создавать разного рода резервы на покрытие возможных убытков, порядок формирования и использования которых устанавливается в большинстве случаев Банком России и законодательными актами. Минимальные размеры резервов банка определяются . Размеры отчислений в резервы банка из прибыли до налогообложения устанавливаются федеральными законами о налогах.

Виды резервов банка

Надо понимать, что резервы банка хоть и имеют одно общее назначение - как то: на случай острой необходимости, ожидаемых расходов или убытков, но, тем не менее, подразделяются на определенные виды.

Обязательные резервы банка или резервные требования

Обязательные резервы банка или резервные требования - представляют собой инструмент регулирования общей ликвидности , используемый Банком России для контроля денежных средств посредством снижения денежного накопления коммерческими банками. Подобный механизм устанавливается в целях ограничения кредитных возможностей финансовых организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.

Обязательные резервы банка - это, по сути, средства коммерческих банков и иных кредитных институтов, которые они обязаны хранить в Центральном Банке в качестве гарантийного финансового фонда, обеспечивающего надежное выполнение своих обязательств перед клиентами. В принципе, задача создания обязательных резервов лежит вне интересов отдельно взятого банка , по сути - это инструмент осуществления денежно-кредитной политики государства.

Обязательные резервы, являясь высоколиквидными активами, тем не менее, не могут быть в полной мере использованы при возникновении у банка неблагоприятных обстоятельств. Например, если в банке начался отток денежных средств вкладчиков, то обязательные резервы могут быть использованы для финансирования этого процесса только в границах установленного норматива. И даже повышение суммы обязательных резервов вследствие изменения норматива не увеличивает надежность отдельного банка, т. к. в этом случае из оборота изымаются дополнительные денежные средства.

Резервный фонд банка

Резервный фонд банка - часть собственного капитала, образуемая за счет ежегодных отчислений от прибыли. Резервный фонд служит для покрытия убытков банка, возникающих в результате его деятельности, а также создается для увеличения уставного фонда. Норматив отчислений в резервный фонд устанавливается общим собранием акционеров, однако не может составлять менее определенной величины уставного капитала.

Резервный фонд включается в расчет капитала банка. Кредитная организация имеет возможность по итогам года сделать отчисления в резервный фонд только в том случае, если имеется прибыль. Таким образом, резервный фонд банка создается за счет прироста чистых активов.

Тем самым в резервном фонде накапливаются активы, полученные банком в результате его деятельности. Делая перечисления из прибыли в резервный фонд, финансовый институт предусматривает использование части своих активов только на определенные цели, основная из которых - покрытие убытков.

Резервы банка на возможные потери по ссудам

Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв банка, формирование которого обусловлено кредитными рисками в деятельности финансовых организаций. Этот резерв позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам, тем самым воздействуя на величину капитала.

Данный резерв формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков , причем отдельно по каждой выданной ссуде. Резерв банка на возможные потери по ссудам используется только для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва банка производится списание потерь по неосуществимым для взыскания ссудам.

При этом ссудная задолженность, безнадежная и (или) признанная нереальной для взыскания, списывается с баланса кредитной организации за счет резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке списывается на убытки отчетного года, тем самым происходит уменьшение налогооблагаемой базы банка. Правда, при формировании подобного резерва банка не используются никакие ресурсы, обладающие ценностью.

Резервы банка под обесценение ценных бумаг

В последний рабочий день каждого месяца производится переоценка по рыночной стоимости вложений кредитной организации в ценные бумаги. В данном случае, под рыночной ценой понимается средневзвешенная стоимость одной ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение последнего торгового дня отчетного месяца на фондовой бирже или через организатора торгов. В исключительных случаях за рыночную стоимость по состоянию на последний рабочий день отчетного месяца принимается фактическая цена покупки ценной бумаги, уменьшенная в два раза.

В том случае, если рыночная стоимость ценной бумаги на последний рабочий день отчетного месяца (т.н. цена переоценки) окажется ниже балансовой стоимости ценной бумаги, то коммерческий банк или кредитное учреждение обязано создать резерв под обесценение вложений в ценные бумаги в размере снижения средней рыночной цены (цены переоценки) относительно балансовой стоимости. При этом сумма резерва не должна превышать 50 % от ее балансовой стоимости.

Данный резерв банка формируется в последний рабочий день месяца, в котором была приобретена ценная бумага, и списывается одновременно с выбытием ценной бумаги. Резервы банка создаются отдельно для каждой ценной бумаги независимо от сохранения или увеличения стоимости всех ценных бумаг.

Переоценка вложений в ценные бумаги приводит к созданию резервов банка под их обесценение, но не меняет балансовой стоимости этих ценных бумаг. Поэтому резерв банка под обесценение ценных бумаг, по сути, является скорее не резервом, а корректировкой стоимости ценной бумаги для учета ее в балансе банка. Кредитные организации по итогам отчетного месяца должны производить корректировку созданных ранее резервов под обесценение вложений в ценные бумаги с учетом количества ценных бумаг и рыночной стоимости.

Иные виды резервов банка

Помимо перечисленных выше основных резервов банка, существуют и другие, объединенные в группу возможных потерь по прочим активам - к ним относятся:

резерв банка под балансовые активы, по которым существует риск потерь
резерв банка по некоторым инструментам, отраженным на внебалансовых счетах бухгалтерского учета
резерв банка по срочным сделкам
резерв банка под прочие потери

Следует понимать, что под возможными потерями финансового института применительно к формированию резерва подразумевают гипотетические убытки в будущем по причине возникновения следующих обстоятельств:

снижение стоимости активов кредитной организации
увеличение объема обязательств и (или) расходов банка по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете
неисполнение обязательств контрагентами кредитной организации по заключенным ею сделкам (совершенным операциям) или вследствие неисполнения обещаний лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым на себя кредитной организацией обязательством.

В принципе, из рассмотренных резервов банка, эффективным является только его резервный фонд , т.к. только за счет этого фонда банк может влиять на свои расходы. Все остальные резервы не являются для банка эффективными, потому что их увеличение не способствует усилению способности банка противостоять неблагоприятному развитию событий.